До уваги резидентів Дія Сіті!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області щодо: як при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток підприємств на особливих умовах враховує операції з надання майна (робіт, послуг) особі, що не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, у разі, якщо відбулося: зменшення вартості наданих послуг; анулювання акту наданих послуг у зв’язку з виявленням порушень при їх наданні, та як такі операції відображаються у Додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, повідомляє таке.
У разі якщо реалізований резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах товар у строк 365 днів не був оплачений, то сума вартості такого товару збільшує базу оподаткування платника податку – резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах.
При цьому у разі, якщо зменшення вартості товару здійснилося протягом строку в 365 днів, та розрахунок після закінчення терміну не був здійснений, то така операція збільшує базу оподаткування, виходячи з нової ціни наданих послуг.
Вартість майна (робіт, послуг) наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, за договором який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, здійснюється до такого продажу (надання) або протягом 365 календарних днів, наступних за днем, визначеним у п.п. 135.2.1.10 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 Податкового кодексу України вказується у рядку 24.3 Додатка ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Додаток ДІЯ), який включається до рядка 24 Додатка ДІЯ.
Вартість майна (робіт, послуг) наданих особі, що не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, виплата за якими здійснюється після закінчення терміну в 365 днів вказується у рядку 24.2 Додатка ДІЯ.
При визначенні вартості наданих платником майна (робіт, послуг), яка підлягає оподаткуванню і вказується у рядку 25 Додатка ДІЯ, враховується тільки показник рядка 24.2 Додатка ДІЯ.
Тобто, у разі якщо ціна послуги протягом 365 днів змінилась і не була оплачена у вказаний строк, то її нова сума вказується у рядку 24.2 Додатка ДІЯ і приймає участь у формуванні рядка 25 Додатка ДІЯ.
У разі якщо протягом строку в 365 днів операція була анульована, то об’єкт оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах не виникає.
Детальніше – за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view