Податок на нерухомість: дедлайни і відповідальність

Відповідальне ставлення до сплати податків – внесок у розвиток громад
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, залишається одним із важливих джерел наповнення місцевих бюджетів. Саме ці кошти спрямовуються на фінансування соціальних програм, утримання закладів освіти та охорони здоров’я, розвиток інфраструктури, благоустрій населених пунктів та реалізацію інших важливих для громад проєктів.
У Дніпропетровській області власники нерухомості демонструють відповідальну податкову дисципліну. Водночас платникам варто розуміти основні правила оподаткування, строки отримання податкових повідомлень-рішень, порядок сплати податку та можливі наслідки несвоєчасного виконання податкових зобов’язань.
 
Майже мільярд гривень нарахувань: підсумки роботи за 2025 рік
За січень – грудень 2025 року Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області сформовано 468 554 податкові повідомлення-рішення для 224 788 фізичних осіб на загальну суму 962,9 млн гривень.
Протягом 2025 року до місцевих бюджетів області 52 425 громадян сплатили 443,78 млн гривень податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Позитивна динаміка зберігається і у 2026 році. Так, за січень – травень поточного року до місцевих бюджетів Дніпропетровщини надійшло 188,0 млн гривень такого податку. Це на 31,2 млн гривень більше, ніж за аналогічний період минулого року (174,0 млн грн.). Темп зростання надходжень становить 119,9 відсотка.
 
Основні правила оподаткування
Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та нежитлової нерухомості.
Базою оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток. 
Фізичні особи сплачують податок за площу житла, що перевищує пільгові норми: 
а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – понад 60 кв. метрів;
б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості – понад 120 кв. метрів;
в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), – понад 180 кв. метрів (пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Податкового кодексу України)
Ставка податку встановлюється органами місцевого самоврядування, рішеннями сільської, селищної, міської ради залежно від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості. Але вона не може перевищувати 1,5 відсотка розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 квадратний метр бази оподаткування (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Податкового кодексу України).
У 2026 році податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується за 2025 рік. Розмір мінімальної заробітної плати станом на 01.01.2025 року складав 8 000 грн на місяць.
Якщо у вашій громаді максимальна ставка податку на нерухомість – 1,5 %, то за кожен «зайвий» квадратний метр потрібно сплатити 120 гривень.
 
До 1 липня: головний дедлайн для надсилання податкових повідомлень-рішень
Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів житлової нерухомості, які перебувають у власності фізичних осіб, здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості (відповідно пп. 266.7.1. п. 266.7 ст.266 Податкового Кодексу України).
Податкові повідомлення-рішення разом із детальними розрахунками та реквізитами для сплати надсилаються платникам до 1 липня року, що настає за звітним за місцезнаходженням кожного з об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.
Документи надсилаються платникам поштовим відправленням, або через Електронний кабінет.
Фізичні особи повинні сплатити визначене податкове зобов’язання протягом 60 календарних днів з моменту отримання податкового повідомлення-рішення.
Податок сплачується за місцем розташування об’єкта нерухомості та зараховується до відповідного місцевого бюджету.
Своєчасна сплата податку дозволяє уникнути виникнення податкового боргу, штрафних санкцій та нарахування пені.
 
Право на звірку даних: як перевірити нарахування 
Сучасні електронні сервіси Державної податкової служби України дають можливість платникам переглянути сформовані податкові повідомлення-рішення та отримати інформацію про нараховані суми, а також контролювати виконання податкових зобов’язань.
Це можна зробити з використанням кваліфікованого електронного підпису в Електронному кабінеті, вхід до якого здійснюється за адресою: httр://саbіnеt.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС.
Для цього необхідно перейти до меню «ЕК для громадян», розділу «Загальна інформація про платника» та відкрити вкладку «Повідомлення про обов’язок сплатити суму грошового зобов’язання».
Податковим кодексом України передбачено право платника звернутися до контролюючого органу для проведення звірки даних щодо:
- об’єктів житлової та нежитлової нерухомості;
- часток у праві власності;
- загальної площі нерухомості;
- застосованої ставки податку;
- нарахованої суми податкового зобов’язання.
Для проведення звірки необхідно подати заяву у довільній формі та надати підтвердні документи.
Звернення можна подати засобами електронного зв’язку через Електронний кабінет або надіслати поштою до Головного управління ДПС у Дніпропетровській області з повідомленням про вручення за адресою: вул. Сімферопольська, 17-А, м. Дніпро, 49005.
 
Особливості оподаткування під час воєнного стану
Під час воєнного стану, починаючи з 1 січня 2025 року діють спеціальні норми, визначені підпунктом 69.22 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України.
Ними передбачено, що податок на нерухоме майно не нараховується і не сплачується за об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, які розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях, включених до затвердженого наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 28.02.2025 № 376 «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією» (із змінами).
Крім того, під час визначення бази оподаткування для фізичних осіб не враховуються житлові об’єкти, розташовані на таких територіях, у тому числі на тимчасово окупованій території Автономної Республіки Крим.
Також варто пам’ятати, що якщо у власності громадянина перебуває декілька об’єктів житлової нерухомості одного типу, податок розраховується виходячи із сумарної загальної площі таких об’єктів.
Важливо регулярно перевіряти інформацію в Електронному кабінеті, а у разі виникнення запитань або виявлення розбіжностей – своєчасно звертатися до органів ДПС для проведення звірки даних. Відповідальне виконання податкових зобов’язань сьогодні – це підтримка розвитку громад та зміцнення економічної стійкості регіону.