До уваги резидентів Дія Сіті!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області щодо: чи включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах та в якому звітному періоді операція з виплати роялті на користь нерезидента, включеного до переліку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2017 року № 1045, якщо дохід нерезиденту у вигляді роялті виплачується у поточному році, а нарахування було здійснено у попередньому році (наприклад роялті виплачується у 2026 році, а їх нарахування у – 2025), та за яким курсом визначається така операція, повідомляє.
Так, включається до бази оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах у період фактичної виплати такого роялті.
Виплати, які підпадають під визначення роялті, оподатковуються відповідно до п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), якщо інше не передбачено положеннями міжнародного договору України з країною резиденції нерезидента, на користь якого здійснюються виплати.
При цьому повідомляємо, що у разі здійснення резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах контрольованих операцій, умови яких не відповідають принципу «витягнутої руки», визначення бази оподаткування здійснюється відповідно до п.п. 141.9 прим. 1.3 п. 141.9 прим. 1 ст. 141 ПКУ.
Оскільки податкові зобов’язання з податку на доходи нерезидента визнаються під час сплати такого доходу, то курс валюти України до іноземної валюти визнається на 0 год. дня сплати такого податку. Такий же порядок визначення курсу іноземної валюти застосовується і для податку на прибуток на особливих умовах.
Детальніше – за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view