Особливості заповнення РК у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару

03.12.2021 09:02 | Fin.Org.Ua

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що у розрахунку коригування (далі – РК), що складається у зв’язку зі зміною кількості або ціни товарів/послуг, кожному рядку податкової накладної (далі - ПН), що коригується, відповідає два рядки РК: у першому з них «обнуляється» рядок ПН, кількість або ціна по якому змінюється; у другому – зазначається новий (доданий) номер рядка, в якому зазначаються правильні показники.
У разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до ПН, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів.
У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого РК:
- у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
- у графі 1.2 – порядковий номер рядка ПН, який коригується;
- у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості). Причина коригування зазначається у розділі Б РК виключно шляхом внесення до графи 2.1 відповідного умовного коду з довідника, розміщеного на офіційному вебпорталі ДПС. Заповнення причини коригування у текстовому вигляді або шляхом зазначення будь-яких інших цифр, знаків чи символів не допускається;
- у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування». В усіх рядках РК, пов’язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники податкової накладної, що коригується, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;
- значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, що коригується;
- у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка ПН, що коригується;
- у графі 8 – значення графи 7 рядка ПН, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;
- графи 9 – 10 не заповнюються;
- значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, що коригується;
- у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка ПН, що коригується;
- у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 ПН зі знаком «–». При складанні РК до ПН, складеної та зареєстрованої в ЄРПН до 01.12.2018, графа 14 розділу Б РК «Сума ПДВ» не заповнюється у тих рядках, до яких відповідні показники ПН переносяться зі знаком «–» (виводяться в «0»).
Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого РК, у якому:
- у графі 1.1 зазначається номер за порядком;
- у графі 1.2 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в ПН, що коригується (наприклад, якщо в ПН, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1.2 зазначається номер 11);
- у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості).
- у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;
- значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка ПН, що коригується;
- у графі 7 зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг;
- у графі 8 – значення графи 7 рядка ПН, що коригується;
- графи 9 – 10 не заповнюються;
- значення граф 11, 12, 15 відповідає значенню відповідно граф 8, 9, 12 рядка ПН, що коригується;
- у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);
- у графі 14 – сума ПДВ (за наявності).
У разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу) у зв’язку із зміною ціни товарів/послуг без зміни їх кількості на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до ПН, яка була складена на дату отримання коштів.
Такий РК заповнюється аналогічно РК при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:
- в обох рядках у графі 2.1 зазначається код причини коригування 101 (Зміна ціни);
- в обох рядках графи 7 – 8 не заповнюються;
- у першому рядку у графі 9 зі знаком «–» зазначається значення графи 7 рядка ПН, що коригується;
- у другому рядку у графі 9 – нове (змінене, правильне) значення ціни товарів/послуг;
- в обох рядках у графі 10 – значення графи 6 рядка ПН, що коригується.
 
Ми в інтернет-просторі, приєднуйтесь!
https://dp.tax.gov.ua
https://www.facebook.com/;
https://www.youtube.com/UCIxijADr1NbFo5dhZ3mQwVA

Добавить комментарий

Автор:

Введите Код, указанный на рисунке
 




Новини

09:12 - Нерухомість отримана у спадок від члена сім’ї першого або другого ступеня споріднення: чи подавати одноразову (спеціальнку) добровільну декларацію?
09:12 - Яким чином здійснюється скасування реєстрації ПРРО?
09:11 - Чи необхідно суб’єкту господарювання при здійсненні операції з приймання готівки для подальшого її переказу проводити розрахунки за готівку та/або в безготівковій формі з використанням роботи РРО або ПРРО?
09:11 - Про застосування РРО/ПРРО на черговій зустрічі з представниками «Save ФОП» та іншими фізичними особами – підприємцями
09:10 - РРО/ПРРО: дводенний візит податківців Дніпропетровщини до малого бізнесу Криворіжжя з роз’ясненнями. Важлива локація – центр підтримки підприємців «ДІЯ. БІЗНЕС. КРИВИЙ РІГ»
09:10 - До уваги ФОП на спрощеній системі оподаткування, які мали основне місце роботи протягом 2021 року
09:08 - Владислав Бугасов привітав зі складанням Присяги державного службовця учасників проєкту «Дуальна освіта: нова форма підготовки кадрів для органів ДПС»
08:30 - Чому Україні не вистачає газу до кінця зими
08:30 - Минфин продал ОВГЗ на 2,8 млрд гривен
08:30 - МВФ: нападение России на Украину подтолкнет мир к инфляции и скачку цен на энергоносители —
08:30 - Россия будет в проигрыше: что думают жители ОРДЛО о большой войне
08:30 - Ринат Ахметов уже занял 40% рынка частной добычи газа
08:30 - Повторение пройденного: почему в Украине стал возможен новый Чернобыль
08:30 - НБУ продал за два дня на межбанке еще 150 млн долларов
07:36 - Не то оружие, не тот вес. Почему наша армия не скоро получит новую БМ
07:36 - Минреинтеграции заключило меморандумы о “виртуальном номере” для жителей оккупированных территорий
21:18 - Реформа IT-освіти: Керівники ЗВО повинні звітувати про результати своєї роботи на ЄДЕБО
21:18 - 4,8 млн українців отримали доступ до сучасного держсервісу: звіт із використання субвенції на розвиток ЦНАП за 2021 рік
19:54 - Энергопереход будет стоить Украине свыше 15% ВВП к 2050 году
19:11 - Уряд відкликав законопроект про перехідний період з метою його доопрацювання
19:11 - Комісія ТЕБ та НС розглянула низку питань щодо єдиної державної системи цивільного захисту 
19:11 - Понад 200 аукціонів з оренди відбудуться на початку 2022 року
19:11 - На Сумщину для постійного базування прибув новий прикордонний вертоліт
19:11 - Герман Галущенко: Українська енергосистема має достатній резерв потужності для стабільної роботи
19:11 - Олександр Банчук: За неповагу до суддів ВАКС доведеться відповідати – Парламент ухвалив відповідний закон
19:11 - 21-й Дія.Центр відкрито на Рівненщині
19:11 - У МОЗ запрацює контакт-центр для медиків
19:11 - Представники Мінфіну та Європейського інвестиційного банку здійснили черговий перегляд портфеля спільних проектів
19:11 - Парламент підтримав законопроект, який дасть змогу вчасно провести конкурс з призначення управителів багатоквартирних будинків, - Мінрегіон
19:11 - Держгеокадастр Черкаської області торік видав майже 68 тисяч витягів із технічної документації про нормативну грошову оцінку землі


Більше новин

ВалютаКурс
Австралійський долар20.4287
Канадський долар22.6697
Юань Женьміньбі4.5287
Куна4.2902
Чеська крона1.3184
Данська крона4.3394
Гонконгівський долар3.6821
Форинт0.089679
Індійська рупія0.38334
Рупія0.0019976
Новий ізраїльський шекель8.9892
Єна0.25134
Теньге0.065997
Вона0.023911
Мексиканське песо1.3874
Молдовський лей1.5889
Новозеландський долар19.1043
Норвезька крона3.1874
Російський рубль0.36403
Саудівський ріял7.6418
Сінгапурський долар21.3113
Ренд1.8714
Шведська крона3.0779
Швейцарський франк31.1636
Єгипетський фунт1.8243
Фунт стерлінгів38.5698
Долар США28.6658
Білоруський рубль10.9529
Румунський лей6.532
Турецька ліра2.1186
СПЗ (спеціальні права запозичення)40.1034
Болгарський лев16.5145
Євро32.3021
Злотий7.0565
Алжирський динар0.19647
Така0.31793
Вірменський драм0.056813
Іранський ріал0.00064948
Іракський динар0.018684
Сом0.32183
Ліванський фунт0.018095
Лівійський динар5.9351
Малайзійський ринггіт6.5307
Марокканський дирхам2.9509
Пакистанська рупія0.1536
Донг0.0011964
Бат0.81605
Дирхам ОАЕ7.4267
Туніський динар9.4611
Узбецький сум0.002517
Туркменський новий манат7.7938
Сербський динар0.26297
Азербайджанський манат16.0536
Сомоні2.414
Ларі8.8176
Бразильський реал4.8552
Золото52741.06
Срібло679.27
Платина29073.71
Паладій62069.48

Курси валют, встановлені НБУ на: 26.01.2022

ТікерOpenMaxMinCloseVolume
2012551037.811037.811037.811037.8129058680.00
21589131791.9733000.7731791.9733000.7744322287.29
AST210210210210210.00
CEEN777714700.00
IFZEMA10901090109010901090.00
KER375375375375375.00
MHPC182.9185182.91853679.00
TATM4.54.54.54.5450.00
UNAF289.8289.8289.8289.82898.00
VERES176.89176.89176.89176.89176.89
XS121429040.6629040.6628276.7828325.951830493.64
XS148728319.6128319.6128319.6128319.61198237.27
XS504125393.525393.525393.525393.514220360.00

Дані за 25.01.2022