ϳäíÿòòÿ ïîäàòê³â äëÿ íàñåëåííÿ òà á³çíåñó: ÷è º àëüòåðíàòèâè?
Îñòàíí³ì ÷àñîì òî÷àòüñÿ äèñêóñ³¿ íàâêîëî ³í³ö³àòèâè Êàáì³íó ùîäî ï³äâèùåííÿ íèçêè ïîäàòê³â, âïðîâàäæåííÿ ïîäàòêó ç îáîðîòó äëÿ êîìïàí³é, çá³ëüøåííÿ â³éñüêîâîãî çáîðó äî 5% äëÿ ïðàö³âíèê³â.
Åêîíîì³ñòè ïðîàíàë³çóâàëè óðÿäîâèé çàêîíîïðîºêò ¹11416 "Ïðî âíåñåííÿ çì³í äî Ïîäàòêîâîãî êîäåêñó Óêðà¿íè òà ³íøèõ çàêîí³â Óêðà¿íè ùîäî îñîáëèâîñòåé îïîäàòêóâàííÿ â ïåð³îä 䳿 âîºííîãî ñòàíó".
Âîíè çàçíà÷àþòü, ùî ïðîºêò ì³ñòèòü íèçêó âêðàé íåãàòèâíèõ íîðì, ÿê³ çàâäàäóòü çíà÷íî¿ øêîäè åêîíîì³ö³.
Ïðî ùî ïðîºêò ³ ÿê³ íîðìè øê³äëèâ³
Íàéá³ëüø íåãàòèâíà äëÿ åêîíîì³êè ïðîïîçèö³ÿ ïðîºêòó ¹11416 - íåîáõ³äí³ñòü ñïëàòè â³éñüêîâîãî çáîðó þðèäè÷íèìè îñîáàìè â ðîçì³ð³ 1% äîõîäó â³ä áóäü-ÿêî¿ ä³ÿëüíîñò³ äëÿ ïëàòíèê³â ïîäàòêó íà ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâ òà ïëàòíèê³â ºäèíîãî ïîäàòêó òðåòüî¿ òà ÷åòâåðòî¿ ãðóï (ïîäàòîê ç îáîðîòó).
Ïîäàòîê ç îáîðîòó íåãàòèâíèé äëÿ åêîíîì³êè, â³í ñïîòâîðþº êîíêóðåíö³þ ³ äèñêðèì³íóº óêðà¿íñüêèõ âèðîáíèê³â.
Íàòîì³ñòü âàðòî òèì÷àñîâî ï³äâèùèòè ³ñíóþ÷³ ïîäàòêè íà âèçíà÷åíèé òåðì³í.
Òàêîæ ïðîºêò ïåðåäáà÷ຠï³äâèùåííÿ ñòàâêè â³éñüêîâîãî çáîðó ç 1,5% äî 5% äëÿ âñ³õ ïðàö³âíèê³â.
Öÿ ïðîïîçèö³ÿ ïðèçâåäå äî ïîäàëüøî¿ ò³í³çàö³¿ çàðïëàò òà ïðèãí³÷åííÿ åêîíîì³÷íî¿ àêòèâíîñò³.
Ðîçðàõóíîê ̳íô³íó ùîäî ìîæëèâèõ íàäõîäæåíü â³ä ö³º¿ íîðìè çàâèùåíèé, ìåõàí³÷íèé ³ íå âðàõîâóº íàñë³äêè ò³í³çàö³¿.
Íà öåé ÷àñ áëèçüêî 30% ïðàö³âíèê³â ïðàöþþòü ó íåôîðìàëüíîìó ñåêòîð³ àáî îòðèìóþòü ì³í³ìàëüíó çàðïëàòó ïëþñ "êîíâåðò".
Öÿ ê³ëüê³ñòü çðîñòå ó âèïàäêó óõâàëåííÿ çàïðîïîíîâàíî¿ íîðìè.
Êð³ì òîãî, ïðîºêò ïðîïîíóº âïðîâàäèòè äîäàòêîâèé â³éñüêîâèé çá³ð ó ðîçì³ð³ 30% â³ä âàðòîñò³ ðåàë³çîâàíèõ þâåë³ðíèõ âèðîá³â òà 15% - â³ä âàðòîñò³ ëåãêîâèõ àâòîìîá³ë³â, ùî ï³äëÿãàþòü ïåðø³é äåðæàâí³é ðåºñòðàö³¿ â Óêðà¿í³.
Ö³ íîðìè êîíòðïðîäóêòèâí³.
Ïðîïîíîâàíà ñòàâêà â³éñüêîâîãî çáîðó äëÿ þâåë³ðíî¿ ãàëóç³ çá³ëüøèòü ò³í³çàö³þ ãàëóç³ ³ âèò³ñíèòü ó ò³íü ìàëèé þâåë³ðíèé á³çíåñ.
Äîäàòêîâå îïîäàòêóâàííÿ àâòî òàêîæ íåäîö³ëüíå â ðåäàêö³¿ Êàáì³íó.
Äîö³ëüíî îïîäàòêóâàòè ëèøå äîðîã³ àâòîìîá³ë³, â³ä ïåâíî¿ ïîðîãîâî¿ ñóìè ìèòíî¿ âàðòîñò³.
Òðåáà ô³íàíñóâàòè â³éíó.
ßê³ ïîäàòêè çðîñòóòü
Óñ³ äð³áí³ ïëàòåæ³ ñòâîðþþòü äîäàòêîâå àäì³í³ñòðàòèâíå íàâàíòàæåííÿ íà á³çíåñ òà ô³ñêàëüí³ îðãàíè, ïîòðåáóþòü äîäàòêîâèõ ï³äçàêîííèõ àêò³â òà ³íôðàñòðóêòóðè äëÿ ñïëàòè ³ íå ìîæóòü ñòàòè òåðì³íîâèì äæåðåëîì íàäõîäæåíü.
Ïðîºêò ïðîïîíóº îïîäàòêóâàòè îïåðàö³¿, ÿê³ ïîòåíö³éí³ ïëàòíèêè ìîæóòü àáî ïðèõîâàòè, àáî â³äêëàñòè äî ñêàñóâàííÿ òèì÷àñîâèõ çáîð³â.
³äïîâ³äíî, ³ áåç òîãî ì³çåðí³ íàäõîäæåííÿ, çàïëàíîâàí³ Êàáì³íîì, áóäóòü ó ðàçè ìåíø³.
Ö³êàâîþ ïðîïîçèö³ºþ ïðîºêòó º âïðîâàäæåííÿ àêöèçíîãî ïîäàòêó íà ïðîäóêö³þ "âîäè, âêëþ÷àþ÷è ì³íåðàëüí³ òà ãàçîâàí³, ç äîäàííÿì öóêðó ÷è ³íøèõ ï³äñîëîäæóâàëüíèõ àáî àðîìàòè÷íèõ ðå÷îâèí" çà ñòàâêîþ 0,1 ºâðî çà ë³òð.
Öåé àêöèç çàñòîñîâóºòüñÿ â ð³çíèõ êðà¿íàõ äëÿ ì³í³ì³çàö³¿ øêîäè â³ä òàêî¿ ïðîäóêö³¿.
Àêöèçíèé ïîäàòîê ìຠáóòè ïðîïîðö³éíèì ñóñï³ëüí³é øêîä³ â³ä ñïîæèâàííÿ ïðîäóêòó.
ßêùî øê³äëèâèì ââàæàºòüñÿ öóêîð, òî ïîäàòîê äîö³ëüíî âñòàíîâëþâàòè ç äèôåðåíö³àö³ºþ çà âì³ñòîì öóêðó.
Íàïî¿ ç âì³ñòîì öóêðó, íèæ÷å ïîðîãîâîãî, ùî ì³ñòÿòü ï³äñîëîäæóâàëüí³ òà àðîìàòè÷í³ ðå÷îâèíè, íå ìàþòü îïîäàòêîâóâàòèñÿ.
ßê³ º àëüòåðíàòèâè óðÿäîâèì íîâàö³ÿì
Ïðîïîçèö³¿ Êàáì³íó ç ïîøóêó äîäàòêîâèõ íàäõîäæåíü çàâäÿêè íîâèì ïîäàòêàì, ÿê³ ïåðåäáà÷àþòü äîäàòêîâ³ ôîðìè çâ³òóâàííÿ, çàïðîâàäæåííÿ íîâèõ ïðîöåäóð àäì³í³ñòðóâàííÿ òà êîíòðîëþ, íàäçâè÷àéíî îáòÿæëèâ³ äëÿ äåðæàâè òà á³çíåñó.
Á³ëüø ðàö³îíàëüíèìè áóëè á ï³äâèùåííÿ åôåêòèâíîñò³ ðîáîòè êîíòðîëüíèõ îðãàí³â (ïîêàçíèêè ðåçóëüòàòèâíîñò³), ðóéíóâàííÿ ñõåì óõèëåííÿ â³ä îïîäàòêóâàííÿ (êîíòðàáàíäà, êîíòðàôàêò, íåëåãàëüíà òîðã³âëÿ, íåîô³ö³éíà çàðïëàòà), àâòîìàòèçàö³ÿ ³ òèì÷àñîâå ï³äâèùåííÿ ñòàâîê ³ñíóþ÷èõ ïîäàòê³â.
³äïîâ³äíî äî ðîçðàõóíê³â àíàë³òè÷íèõ öåíòð³â ²ÑÅÒ òà "CASE-Óêðà¿íà" çà ï³äòðèìêè ²ÑÀÐ "ªäíàííÿ", ò³ëüêè ÷åðåç "ñ³ðèé" ³ìïîðò òà êîíòðàáàíäó äåðæàâà ùîðîêó âòðà÷ຠ120-150 ìëðä ãðí, â³ä çàðïëàò ó êîíâåðòàõ - 40-45 ìëðä ãðí.
Îäíî÷àñíî ç ïîøóêîì äîäàòêîâèõ äîõîä³â â³ä á³çíåñó âàæëèâèì ð³øåííÿì áóëî á ñêîðî÷åííÿ äðóãîðÿäíèõ âèäàòê³â äåðæàâíîãî áþäæåòó.
Ñêîðî÷åííÿ ëèøå âèäàòê³â, ÿê³ ïðèâ"ÿçàí³ äî ê³ëüêîñò³ íàñåëåííÿ (äåðæçàìîâëåííÿ íà âèùó îñâ³òó, àäì³íïîñëóãè, ìåäèöèíà) ìîæå äàòè åêîíîì³þ ïîíàä 65 ìëðä ãðí íà ð³ê.
Íåîáõ³äíî äåòàëüíî ïðîàíàë³çóâàòè çàïèò â³ä Êàáì³íó íà äîäàòêîâå ô³íàíñóâàííÿ íà 500 ìëðä ãðí íà öåé ð³ê.
Âèêëèêຠñóìí³âè äîö³ëüí³ñòü ñòâîðåííÿ íîâèõ ï³äðîçä³ë³â ³ çíà÷í³ âèòðàòè íà öå çàì³ñòü äîóêîìïëåêòàö³¿ ³ñíóþ÷èõ ï³äðîçä³ë³â, ÿê³ ìàþòü áîéîâèé äîñâ³ä.
̳í³ñòåðñòâî îáîðîíè ìຠçàáåçïå÷èòè ÿê³ñíèé àíàë³ç åôåêòèâíîñò³ âèäàòê³â íà îáîðîíó òà êîíòðîëü çà íèìè.
Äëÿ âðåãóëþâàííÿ ñèòóàö³¿, ùî ñêëàëàñÿ, ñë³ä íåâ³äêëàäíî ðåàë³çóâàòè òàê³ ñèñòåìí³ çì³íè, ÿê³ äàäóòü äîäàòêîâ³ íàäõîäæåííÿ äî äåðæáþäæåòó:
- äëÿ ì³í³ì³çàö³¿ ò³íüîâèõ ñõåì òà íàïîâíåííÿ áþäæåòó íåîáõ³äíî ÿêíàéøâèäøå ïðîâåñòè ³íñòèòóö³éí³ ðåôîðìè: ïåðåçàâàíòàæèòè ìèòíó òà ïîäàòêîâó ñëóæáè êîì³ñ³ÿìè ç ïåðåâàæíèì ãîëîñîì ì³æíàðîäíèõ åêñïåðò³â (çàêîíîïðîºêòè ¹6490ä òà ¹9243), âñòàíîâèòè åôåêòèâí³ Êв äëÿ ÁÅÁ, ÄÏÑ òà ÄÌÑ ³ç ùîð³÷íèì îö³íþâàííÿì âòðàò â³ä ð³çíèõ ïîäàòê³â çà ìåòîäîëî㳺þ tax gap;
- ïîêðàùèòè àäì³í³ñòðóâàííÿ ïîäàòêó íà íåðóõîìå ìàéíî ³ âèêîðèñòàòè âåñü ïîòåíö³àë öüîãî ïîäàòêó;
- ìàêñèìàëüíî àâòîìàòèçóâàòè ïðîöåñè ïîäàòêîâîãî àäì³í³ñòðóâàííÿ.
ßêùî ï³ñëÿ âæèòèõ çàõîä³â ïèòàííÿ äîäàòêîâèõ íàäõîäæåíü ùå áóäå àêòóàëüíå, ðàö³îíàëüíèì ð³øåííÿì ìîãëî á ñòàòè òèì÷àñîâå ï³äâèùåííÿ ñòàâêè ÏÄ íà ê³ëüêà â³äñîòêîâèõ ïóíêò³â íà ÷³òêî îáìåæåíèé òåðì³í.
ÏÄ ìåíø øê³äëèâèé äëÿ åêîíîì³êè, í³æ á³ëüø³ñòü çàïðîïîíîâàíèõ Êàáì³íîì íîðì.
Íåãàòèâíèì åôåêòîì áóäå çðîñòàííÿ ö³í íà òîâàðè òà ïîñëóãè (ìåíøå 5%).
Òèì÷àñîâå ï³äâèùåííÿ ñòàâêè ÏÄ íå ïîòðåáóº äîäàòêîâèõ àäì³í³ñòðàòèâíèõ ä³é, çá³ëüøåííÿ íàäõîäæåíü äî áþäæåòó ñë³ä î÷³êóâàòè âæå íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ.
Çà ïîòî÷íèõ óìîâ, ñâ³ä÷èòü îö³íêà ïîäàòêîâîãî ðîçðèâó, ÏÄ ñïëà÷óºòüñÿ íà 93% â³ä òåîðåòè÷íî ðîçðàõîâàíîãî ³ ìຠíèçüêó åëàñòè÷í³ñòü.
Îòæå, ìîæíà âïåâíåíî ðîçðàõîâóâàòè íà â³äïîâ³äí³ íàäõîäæåííÿ íà â³äì³íó â³ä çàïðîïîíîâàíèõ çáîð³â.
Ñïîä³âàºìîñÿ, ùî íàðîäí³ äåïóòàòè òà óðÿäîâö³ âðàõóþòü ïðîïîçèö³¿ åêñïåðò³â òà îáåðóòü íàéìåíø øê³äëèâ³ äëÿ åêîíîì³êè ïîäàòêîâ³ íîðìè é îäíî÷àñíî ðåàë³çóþòü íåîáõ³äí³ ³íñòèòóö³éí³ çì³íè òà ñêîðîòÿòü âèäàòêè äåðæáþäæåòó.
